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신용카드 이용자 가이드

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  • 신용카드 등 소득공제
  • 신용카드 등 소득 공제

    1. 신용카드 등 소득공제란

    근로자가 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 신용카드 등을 사용하여 지출한 금액에 대해 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(30%)를 근로소득금액에서 공제하는 제도입니다.

    ※ 신용카드 등 공제비율 : 신용카드 : 15%, 직불카드 및 체크카드 선불카드 등 30%.

    2. 신용카드 등 소득공제에 무엇이 포함되나요?

    1. ① 연간소득금액의 합계액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만원 이하) 초과하는 맞벌이 부부는 각자의 사용금액을 공제
    2. ② 근로자 본인·배우자·직계존비속의 사용액(기본공제대상자로서 나이제한 없음)

    3. 신용카드 등 소득공제의 제외 대상은 무엇이 있나요?

    1. ① 사업관련비용 지출액
    2. ② 비정상적인 사용행위에 해당되는 경우
    3. ③ 자동차(중고차 포함) 구입비용
    4. ④ 국민건강보험료, 고용보험료, 연금보험료, 보장성 보험료 지불액
    5. ⑤ 학교 및 보육시설에 납부한 수업료, 보육비 등
    6. ⑥ 국세·지방세, 전기료·수도료·가스료·전화료(정보사용료·인터넷 이용료 등 포함)·아파트관리비·텔레비전시청료(종합유선방송 이용료 포함) 및 도로통행료
    7. ⑦ 상품권 등 유가증권 구입비
    8. ⑧ 리스료(자동차대여사업의 자동차대여료 포함)
    9. ⑨ 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입비용
    10. ⑩ 금융·보험용역과 관련된 지금액, 수수료, 보증료 등
    11. ⑪ 기부금
    12. ⑫ 조세특례제한법에 따라 세액공제를 적용받는 월세액
    13. ⑬ 국가·지방자치단체 또는 지방자치단체 조합에 지급하는 사용료, 수수료 등의 대가
    14. (다만, 우체국 택배, 부동산임대업, 도·소매업, 음식, 숙박업, 골프장, 스키장, 기타 운동시설 운영, 보건소에 지급하는 비용은 신용카드 등 사용액에 포함됨)

    4. 신용카드 등 소득공제 계산방식

    ※ 신용카드 등 공제금액 산식
    신용카드 등 소득공제금액 = ① + ② + ③ + ④ - ⑤

    1. ① 전통시장사용분(신용카드·현금영수증·직불카드·선불카드를 사용하여 전통시장과 전통시장 구역 안의 법인 또는 사업자로부터 재화 또는 용역을 제공받은 대가의 합계액) x 30%
    2. ② 대중교통이용분(신용카드·현금영수증·직불카드·선불카드를 사용하여 대중교통수단을 이용한 합계금액) x 30%

    3. ③ 현금영수증·직불카드·선불카드사용분(전통시장사용분 및 대중교통이용분 제외) X 30%
    4. ④ 신용카드사용분(=신용카드 등 사용금액 합계액 - (전통시장사용분 + 대중교통이용분 + 현금영수증 - 직불·선불카드사용분) x 15%
    5. ⑤ 다음 어느 하나에 해당하는 금액

    · 최저사용금액(총급여액의 25%)이 신용카드 사용분보다 적거나 같은 경우 : 최저사용금액 × 15%
    · 최저사용금액이 신용카드 사용분보다 많은 경우 : 신용카드사용분 X 15% + (최저사용금액 - 신용카드사용분) × 30%

    ※ 공세산식은 세법 개정사항 반영 등으로 매년 상이할 수 있으므로 정확한 내용은 국세청 홈페이지(https://www.nts.go.kr/)내 '원천징수(연말정산) 안내'를 참고하시기 바랍니다.

    5. 신용카드 등 소득 공제 한도

    연간 300만원과 총급여액의 20%에 해당하는 금액 중 적은 금액을 한도로 합니다. 다만 한도 초과금액이 있는 경우, 한도초과
    금액을 전통시장 사용분 및 대중교통이용분의 합계액과 비교하여 그 중 적은 금액(연간 각각 100만원 한도)을 신용카드 등
    공제금액에 추가합니다.(최대 500만원 한도)

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